Sehr geehrte Mandantinnen und Mandanten,
zum Jahreswechsel 2025/2026 treten bedeutende steuerliche Änderungen in Kraft, die Sie als Steuerpflichtige kennen sollten. Dieser Newsletter informiert Sie kompakt über die wichtigsten Neuerungen bei der Einkommensteuer und Umsatzsteuer sowie über relevante Fristen.
Einkommensteuer: Wesentliche Änderungen ab 2026
| Position | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.096 € | 12.348 € |
| Entfernungspauschale | 30 Cent (bis 20 km) 38 Cent (ab 21. km) |
38 Cent (ab 1. km) |
| Spitzensteuersatz (42%) | ab 68.481 € | ab 69.879 € |
| Reichensteuersatz (45%) | ab 277.826 € | unverändert |
| Kindergeld (pro Kind) | 255 € | 259 € |
Wichtige Hinweise zur Einkommensteuer
- Inflationsausgleich: Die Tarifeckwerte werden 2026 um 2,0% nach rechts verschoben, um die kalte Progression abzumildern
- Pendlerpauschale: Ab 2026 einheitliche Regelung von 38 Cent ab dem ersten Kilometer – dauerhaft
- Solidaritätszuschlag: Die Freigrenzen werden angehoben, sodass nur noch sehr hohe Einkommen betroffen sind
- Mehr Netto vom Brutto: Durch die Anhebungen profitieren insbesondere kleine und mittlere Einkommen
Umsatzsteuer: Wichtige Neuerungen ab 2026
| Bereich | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Gastronomie-Speisen | 19% | 7% |
| Getränke | 19% | 19% (unverändert) |
| Ermäßigter Satz | 7% | 7% (unverändert) |
| Regelsteuersatz | 19% | 19% (unverändert) |
Umsatzsteuer-Senkung Gastronomie
- Geltungsbereich: Restaurants, Cafés, Bäckereien, Metzgereien, Catering, Kantinen
- Ausnahme: Getränkeabgabe bleibt bei 19%
- Ziel: Stärkung der Gastronomiebranche und Entlastung der Verbraucher
- Vorsteuerabzug: Neue Regelungen beim Vorsteuerabzug für Ist-Versteuerer geplant – Beachtung ab 2026
- Zentrale Zollabwicklung: Neue Regelungen zur Einfuhrumsatzsteuer bei EU-weiter Zollabwicklung
Wichtige Steuerfristen 2026
Abgabefristen für die Steuererklärung
- 31. Juli 2026: Abgabe der Steuererklärung 2025 (ohne Steuerberater)
- 28. Februar 2027: Abgabe der Steuererklärung 2025 (mit Steuerberater/Lohnsteuerhilfeverein)
- 30. April 2026: Abgabe der Steuererklärung 2024 (mit Steuerberater/Lohnsteuerhilfeverein)
- 31. Dezember 2030: Freiwillige Abgabe der Steuererklärung 2026
Wichtige Zahlungstermine 2026
- 10. Januar 2026: Umsatzsteuer-Voranmeldung Dezember 2025
- 10. Februar 2026: Zusammenfassende Meldung & USt-Voranmeldung Januar
- 10. März 2026: Lohnsteuer-Anmeldung & Sozialversicherung Februar
- Quartalsweise: Vorauszahlungen Einkommensteuer & Körperschaftsteuer (10.03., 10.06., 10.09., 10.12.2026)
Gerne stehen wir Ihnen für Rückfragen zu den Steueränderungen zur Verfügung und unterstützen Sie bei der optimalen steuerlichen Gestaltung für das Jahr 2026.
